La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad para lograr los objetivos depende de la competencia de quienes participen en la planificación y realización de auditorías: los auditores.

Dicha competencia se basa en dos aspectos principalmente:

Comportamiento Personal

Capacidad para aplicar los conocimientos y habilidades adquiridas durante la educación, la experiencia laboral, la formación como auditor y la experiencia en auditorías.

La evaluación del auditor debe tener en cuenta cuáles son las necesidades del programa de auditoría y sus objetivos.

Algunos de los conocimientos y habilidades son comunes a cualquiera de las disciplinas de gestión, aunque hay otros que son específicos de la disciplina.

La competencia global de un equipo de auditoría necesita ser suficiente para lograr los objetivos de la auditoría, aunque los auditores individuales no tengan todos las mismas competencias.

La evaluación de la competencia del auditor es un proceso que se debe planificar, implementar y documentar. Los procedimientos deben ser capaces de proporcionar resultados objetivos, coherentes, imparciales y fiables.

Este proceso de evaluación debe incluir cuatro pasos principales:

  • Hay que determinar cuál es la competencia que debe tener el auditor para poder cumplir con el programa de auditoría
  • Hay que establecer los criterios de evaluación
  • Hay que seleccionar el método de evaluación
  • Hay que realizar la evaluación

Este proceso debe ser capaz de proporcionar la base para poder:

  • Seleccionar a los miembros del equipo auditor
  • Determinar necesidades de mejora
  • Realizar una evaluación continua del desempeño de los auditores

El equipo auditor debe tener unos atributos personales que le permitan actuar y manejar determinadas situaciones y actuar conforme a los principios de la auditoría.

No hay que olvidar que el trabajo de un auditor se basa en la habilidad que tenga para obtener la mayor información sobre la organización. Esta debe conseguirse de una manera ética, diplomática y sutil. Para ello el auditor debe ser colaborador, decidido, tener una mentalidad abierta, saber escuchar, ser tenaz, versátil y seguro de sí mismo. Por otro, lado debe ser firme si las decisiones tomadas de manera responsable y ética pueden no ser populares y dar lugar a una confrontación o ser causa de desacuerdos.

Otros aspectos importantes como atributos son: ser perceptivo y con capacidad de relacionar las situaciones.

¿Qué ocurre con los Conocimientos y Habilidades? En este sentido el auditor debe estar formado en:

  • Principios, procedimientos y técnicas de auditoría: Es decir, el auditor debe estar capacitado para organizar la auditoría planificando el trabajo a realizar, ya que debe ceñirse al horario establecido, saber realizar las preguntas adecuadas para la obtención de la información, tener capacidad de evaluar adecuadamente las evidencias, mantener la confidencialidad etc.
  • Conocimiento del Sistema a auditar, alcance y criterios: El auditor debe tener la formación adecuada tanto en el criterio de auditoría objeto de la auditoría, como en el alcance de la misma. No es lo mismo realizar una auditoría de Sistema de Gestión de Calidad (criterio ISO 9001) de una empresa láctea (alcance), que realizar una auditoría de certificación (objeto) IFS (criterio) de una empresa que elabora productos lácteos (Alcance). El auditor debe tener formación en ambos criterios y ambos alcances.
  • Conocimiento de la Legislación aplicable: Es obligación del auditor estar adecuadamente formado en la legislación que aplique al sector auditado. El auditor debe conocer la legislación aplicable para poder evaluar su cumplimiento.

Con respecto a las habilidades

Habilidad. (Del lat. habilĭtas, -ātis).

  1. f. Capacidad y disposición para algo.
  2. f. Gracia y destreza en ejecutar algo que sirve de adorno a la persona, como bailar, montar a caballo, etc.
  3. f. Cada una de las cosas que una persona ejecuta con gracia y destreza.

Debe ser capaz de prevenir y resolver conflictos; saber comunicar la información; y en el caso de ser auditor jefe, debe tener capacidad de liderazgo para orientar, dirigir, organizar y formar a su equipo auditor.

Además, el auditor debe poseer una Educación, Experiencia Laboral y Formación adecuadas.

A modo de resumen se facilita el siguiente ejemplo de requisitos de un auditor de sistemas de gestión de calidad.

REQUISITOAUDITORLÍDER DEL EQUIPO AUDITOR
EducaciónEducación SecundariaIgual que el auditor
Experiencia Laboral5 años (al menos 2 en calidad)Igual que el auditor
Formación como AuditorCurso de 40 h de formaciónIgual que el auditor
Experiencia    en AuditoríasRealizar 4 auditorías completas1 con un total de al menos 20 días de experiencia como auditor en formación bajo la supervisión de un auditor líder2.Realizar          3           auditorías completas1 con un total de al menos 15 días de experiencia como auditor líder bajo la supervisión de un auditor  líder3.
Nota 1: se considera una auditoría completa desde la revisión documental hasta la realización del informe de auditoría
Nota 2: Las auditorías deben de realizarse en los 3 primeros años. Nota 3: Las auditorías deben de realizarse en los 2 primeros años.

Cuadro 3

Los requisitos de competencia y educación del auditor pueden variar en función de las normas de referencia y de las exigencias de cada entidad de certificación. Los requisitos específicos de cada una de ellas los veremos en los módulos correspondientes.

La competencia de los auditores debe estar adecuadamente justificada, tanto en lo referente a la formación como a la experiencia, y debe ser continua.

El auditor debe justificar un número determinado de auditorías durante el año, que variará según la norma a auditar, para mantener su cualificación, y debe ser supervisado por la entidad de certificación.

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